Internal Audit
Il Regolamento (UE) 2022/127 della Commissione del 7 dicembre 2021 stabilisce norme dettagliate riguardanti gli organismi pagatori nell’ambito della politica agricola comune.
In particolare l’Allegato I di tale Regolamento definisce i criteri necessari per il riconoscimento degli Organismi Pagatori, evidenziando che la struttura organizzativa deve stabilire in modo chiaro la ripartizione dei poteri e delle responsabilità a tutti i livelli operativi e deve comprendere i servizi tecnici ed il servizio di audit interno.
In virtù delle disposizioni comunitarie ARTEA ha quindi collocato la propria funzione di Audit all’interno dell’Agenzia e la ha organizzata secondo una metodologia pianificata, basata sull’analisi dei processi, dei relativi rischi e dei controlli.
Lo scopo principale di tale funzione è quello di valutare l’efficacia e l’efficienza dei processi operativi interni garantendo la conformità alle normative dell’Unione e la corretta gestione dei fondi.
La regolamentazione comunitaria attribuisce molta importanza al corretto funzionamento dei sistemi di gestione e di controllo ed allo sviluppo di meccanismi procedurali organizzati per testare e valutare, in termini di efficacia ed efficienza, i sistemi di controllo stessi.
Il “sistema di controllo interno” dell’Agenzia, costituito dall’insieme dei processi amministrativi e organizzativi posti in essere a presidio dei rischi di gestione, viene quindi valutato dalla funzione di audit interno al fine di assicurare:
- la conformità dei comportamenti alle procedure operative stabilite e l’efficacia e l’efficienza dei controlli insiti nelle procedure operative
- il rispetto delle Leggi e dei Regolamenti
- l’identificazione, la prevenzione e la gestione dei potenziali rischi operativi cui l’Agenzia è soggetta
- che i controlli previsti siano effettivamente eseguiti segnalando eventuali disallineamenti e possibili azioni correttive
- l’individuazione di opportunità di miglioramento dell’efficienza dell’Agenzia
L’azione dell’Audit Interno è rivolta alle funzioni di Organismo Pagatore e, in tale ambito, comprende tutti i processi, inclusi quelli che, per effetto di delega, sono svolti da Organismi esterni all’Agenzia.
Le principali attività di audit sono rappresentate da:
Mappatura dei processi
Identificazione, documentazione e valutazione dei rischi e delle attività di controllo presenti in Agenzia propedeutiche alla definizione del Piano di Audit.
Piano di Audit annuale
Sviluppo del piano di audit che vada a coprire i processi aventi di maggiore rilevanza e che tenga conto di specifiche aspettative di copertura del rischio della Direzione.
Interventi di audit
Le tipologie di intervento della funzione di Audit Interno sono le seguenti:
- Compliance audit: analisi della conformità dei comportamenti con le procedure e prassi interne e con quanto richiesto dal legislatore;
- Operational audit: monitoraggio del rispetto degli obiettivi dell’Agenzia declinati a livello di processo; si tratta quindi di interventi volti a valutare l’efficacia e l’efficienza dei processi e dei controlli in essi previsti.
Reportistica, condivisione e raccomandazioni
Al termine di ciascun intervento viene emesso un rapporto informativo dei risultati dello stesso contenente l’opinione complessiva sui processi e sui controlli interni analizzati.
Esso espone in modo dettagliato le osservazioni rilevate nel corso dell’intervento, i relativi rischi, le raccomandazioni proposte per la loro soluzione, le considerazioni e i piani d’azione del management.
Comunicazioni con il Direttore
Il Direttore è il massimo organo di governo dell’Ente ed il destinatario di tutti i rapporti e di tutte le comunicazioni ufficiali inviate dall’ufficio di Audit Interno.
Azioni Correttive
Sono azioni intraprese dai responsabili dei singoli processi, a copertura di rischi non adeguatamente controllati, rilevati e formalizzati all’interno di appositi report prodotti dal Servizio di Audit Interno.
Monitoraggio e Follow-Up
Verifica in merito all’effettiva implementazione dei piani di azione concordati con i responsabili dei processi, a fronte di osservazioni rilevate nel corso di precedenti interventi e condivise dai responsabili dei processi stessi.
La funzione di audit interno in ARTEA viene svolta nel rispetto dei Global Internal Audit Standards rilasciati dall’Institute of Internal Auditors (I.I.A.).
Gli Standard 6.1 Mandato di Internal Audit e 6.2 Internal Audit Charter prevedono che la funzione di audit sia svolta in presenza di un preciso incarico, che definisca il perimetro d’azione, gli obiettivi, la posizione ed ulteriori elementi in essi declinati.
Al link sottostante sono consultabili l’Internal Audit Charter ed il Mandato della funzione: